一、分公司和子公司的區(qū)別在哪？

1、法律地位不同

（1）子公司是獨立的法人，具有法人資格，擁有獨立的公司名稱、公司章程以及組織機構(gòu)，并且對外以自己的名義從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（2）分公司不具有法人資格，沒有獨立的公司名稱、公司章程以及組織機構(gòu)，以總公司分支機構(gòu)的名義從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2、受控制方式不同

（1）一般母公司對子公司不直接控制，而是通過任免子公司的董事會成員、作出投資決策/決定等方式達(dá)到影響子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動目的。

（2）分公司的人事、業(yè)務(wù)、財產(chǎn)受總公司的直接控制，在總公司的經(jīng)營范圍之內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3、營業(yè)執(zhí)照不同

（1）子公司領(lǐng)取的是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，有法定代表人姓名等字樣，經(jīng)營范圍可以自行選擇。

（2）分公司領(lǐng)取的是營業(yè)執(zhí)照，只有負(fù)責(zé)人的字樣，而且經(jīng)營范圍不能超過總公司的經(jīng)營范圍。

4、產(chǎn)品包裝標(biāo)注不同

（1）子公司在產(chǎn)品外包裝上必須標(biāo)注自己的名稱和住所。

（2）分公司可以標(biāo)注自己的名稱、住所，也可以同時標(biāo)注總公司的名稱、住所，還可以只標(biāo)注總公司的名稱、住所。

5、稅款繳納不同

（1）子公司應(yīng)當(dāng)按月（或季）預(yù)繳企業(yè)所得稅、年底進行匯算清繳，都是單獨計稅，在注冊地繳納稅款。

（2）分公司，應(yīng)當(dāng)和總公司匯總，計算繳納企業(yè)所得稅。

二、分公司和子公司的稅務(wù)處理

1、子公司的處理

子公司是作為獨立法人，實行獨立核算并獨立申報納稅，是完全獨立的納稅人，承擔(dān)全面的納稅義務(wù)。

2、分公司的處理

分公司作為分支機構(gòu)的一種，適用總分機構(gòu)的相關(guān)政策。

總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理。

（1）企業(yè)所得稅方面

對于分公司的企業(yè)所得稅管理：符合規(guī)定條件的匯總納稅的分公司，實行“就地預(yù)繳、匯總清算”；無法提供匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表，又無法證明分支機構(gòu)的，按照獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅；分公司實行獨立核算、不匯總納稅的，按照獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。

對于列名企業(yè)的下屬二級分支機構(gòu)均應(yīng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表或其他相關(guān)資料，但其稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一匯總計算后向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

（2）增值稅方面

分公司（屬于分支機構(gòu)的組成部分，為便于與文件對接，以下統(tǒng)稱分支機構(gòu)）銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅的納稅地點

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。因此，分支機構(gòu)的增值稅一般情況下就地申報納稅。

但是，該條同時規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

三、分公司和子公司各自的優(yōu)點是什么？

1、設(shè)立子公司的優(yōu)勢

（1）子公司屬于獨立的法人，只負(fù)有有限的債務(wù)責(zé)任;

（2）子公司向母公司報告企業(yè)成果只限于生產(chǎn)經(jīng)營活動方面;

（3）子公司是獨立法人，其所得稅計征獨立進行。子公司可享受東道國給其居民公司提供的包括免稅期在內(nèi)的稅收優(yōu)惠待遇;

（4）東道國運用稅率低于居住國時，子公司的累積利潤可得到遞延納稅的好處;

（5）許多國家對子公司向母公司支付的股息規(guī)定減征或免征預(yù)提稅。

2、設(shè)立分公司的優(yōu)勢

（1）分公司一般便于經(jīng)營，財務(wù)會計制度的要求也比較簡單;

（2）分公司承擔(dān)成本費用可能要比子公司節(jié)省;

（3）分公司不是獨立法人，就流轉(zhuǎn)稅在所在地繳納，利潤由總公司合并納稅。在經(jīng)營初期，分公司往往出現(xiàn)虧損，但其虧損可以沖抵總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān);

（4）分公司與總公司之間的資本轉(zhuǎn)移，因不涉及所有權(quán)變動，不必負(fù)擔(dān)稅收。

四、想讓分公司變成子公司怎么辦？

先注銷分公司，再成立子公司。

1、注銷分公司程序

（1）到分公司所在工商局領(lǐng)取《分公司注銷登記申請書》。

（2）準(zhǔn)備注銷登記的相關(guān)材料：

• 申請書
• 經(jīng)辦人身份證
• 公司決議
• 營業(yè)執(zhí)照
• 銀行清戶證明
• 完稅證明
• 分公司公章

注：具體以當(dāng)?shù)毓ど叹忠鬄闇?zhǔn)

（3）提交資料和申請書，工商局核準(zhǔn)后進行分公司撤銷備案。

2、成立子公司程序

（1）到工商局領(lǐng)取設(shè)立企業(yè)的相關(guān)表格并進行填寫，如《企業(yè)設(shè)立登記申請書》《企業(yè)設(shè)立登記申請表》等；

（2）攜帶法人身份證、經(jīng)辦人身份證和分公司名稱填寫《名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書》，審批通過后拿到《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

（3）準(zhǔn)備好注冊資料，遞交分公司所在地的工商局進行注冊申請。等領(lǐng)取到營業(yè)執(zhí)照后30日辦理組織機構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證。注冊資料一般包括總公司撥款證明、任命文件、總公司章程、公司撥付給分公司使用的資金數(shù)額證明文件等，以當(dāng)?shù)毓ど叹忠鬄闇?zhǔn)。