1.流動比率
(1)流動比率的計算
流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。即：
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
該指標反映企業(yè)流動資產(chǎn)償還短期內到期債務的能力。
(2)流動比率的評價標準
一般來說，流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越強，短期償債能力越強;流動比率越低，說明資產(chǎn)的流動性越差，短期償債能力越弱。但是過高的流動比率，可能是存貨超儲積壓、存在大量應收賬款的結果;也可能反映企業(yè)擁有過多的現(xiàn)金，說明企業(yè)資金利用不充分，有可能降低企業(yè)的獲利能力。另外，企業(yè)所處行業(yè)性質不同，對資產(chǎn)的流動性要求也不同;企業(yè)經(jīng)營和財務管理方式也會影響流動比率。
2.速動比率
(1)速動比率的計算
速動比率又稱酸性實驗比率，是指速動資產(chǎn)同流動負債的比率，即：
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債
該指標反映企業(yè)短期內可變現(xiàn)資產(chǎn)償還短期內到期債務的能力。
速動資產(chǎn)是企業(yè)在短期內可變現(xiàn)的資產(chǎn)，等于流動資產(chǎn)減去存貨后的金額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
(2)速動比率的評價標準
一般而言，速動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越強，短期償債能力越強;速動比率越低，說明資產(chǎn)的流動性越差，短期償債能力越弱。各企業(yè)的速動比率應該根據(jù)行業(yè)特征和其他因素加以評價，同時還應注意對應收賬款變現(xiàn)能力這一因素的分析。
3.現(xiàn)金比率
(1)現(xiàn)金比率的計算
現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金與流動負債的比率，即：
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動負債
該指標反映企業(yè)立即償還到期債務的能力。注意這里的現(xiàn)金包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。
(2)現(xiàn)金比率的評價標準
一般來說，現(xiàn)金比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越強，短期償債能力越強，但是可能會降低企業(yè)的獲利能力;現(xiàn)金比率越低，說明資產(chǎn)的流動性越差，短期償債能力越弱。
4.資產(chǎn)負債率
(1)資產(chǎn)負債率的計算
資產(chǎn)負債率也稱負債比率、舉債經(jīng)營比率，是指負債總額對全部資產(chǎn)總額之比，即：
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
該指標用來衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經(jīng)營活動的能力，反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。
(2)資產(chǎn)負債率的評價
負債比率越高，說明企業(yè)利用債權人提供資金進行經(jīng)營活動的能力越強，而債權人發(fā)放貸款的安全程度越低，企業(yè)償還債務的能力越弱;反之則反。
企業(yè)資產(chǎn)負債率若大于100%，說明企業(yè)資不抵債，債權人的本金可能都不能收回。
5.有形資產(chǎn)負債率
有形資產(chǎn)負債率是企業(yè)負債總額與有形資產(chǎn)總額的比率，即：
有形資產(chǎn)負債率=負債總額/(資產(chǎn)總額-無形資產(chǎn)凈值)×100%
該指標是資產(chǎn)負債率的延伸，能夠更加客觀地評價企業(yè)償債能力。
注意：在資產(chǎn)總額中如果待攤費用和遞延資產(chǎn)(或長期待攤費用)的金額較大，在計算該指標時也應從資產(chǎn)總額中扣除。
6.產(chǎn)權比率
(1)產(chǎn)權比率的計算
產(chǎn)權比率也稱負債對所有者權益的比率，是負債總額與所有者權益總額的比率，即：
產(chǎn)權比率=負債總額/所有者權益總額×100%
該指標表明由債權人提供的和由投資者提供的資金來源的相對關系，反映企業(yè)基本財務結構是否穩(wěn)定。
(2)產(chǎn)權比率的評價
產(chǎn)權比率越高，說明企業(yè)償還長期債務的能力越弱;產(chǎn)權比率越低，說明企業(yè)償還長期債務的能力越強。
7.已獲利息倍數(shù)
(1)已獲利息倍數(shù)的計算
已獲利息倍數(shù)是企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率，即：
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
注意公式中的利息費用是支付給債權人的全部利息，包括財務費用中的利息和計入固定資產(chǎn)的利息。已獲利息倍數(shù)反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務利息的能力。
(2)已獲利息倍數(shù)的評價
一般來說，已獲利息倍數(shù)至少應等于1.該項指標越大，說明支付債務利息的能力越強;指標越小，說明支付債務利息的能力越弱。
(二)反映營運能力的比率
1.應收賬款周轉率
應收賬款周轉率是反映應收賬款周轉速度的比率，有兩種表示方法：應收賬款周轉次數(shù)和應收賬款周轉天數(shù)。
(1)應收賬款周轉次數(shù)的計算及評價
應收賬款周轉次數(shù)用來反映年度內應收賬款平均變現(xiàn)的次數(shù)。計算公式為：
應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入凈額÷應收賬款平均余額
其中，銷售收入凈額=銷售收入-銷售退回、折讓、折扣
應收賬款平均余額=(期初應收賬款+期末應收賬款)÷2
注意：應收賬款平均余額是指未扣除壞賬準備的應收賬款金額
應收賬款周轉次數(shù)是一個正指標，周轉次數(shù)越多，說明應收賬款的變現(xiàn)能力越強，企業(yè)應收賬款的管理水平越高;周轉次數(shù)越少，說明應收賬款的變現(xiàn)能力越弱，企業(yè)應收賬款的管理水平越低。
(2)應收賬款周轉天數(shù)的計算及評價
應收賬款周轉天數(shù)用來反映年度內應收賬款平均變現(xiàn)一次所需要的天數(shù)。計算公式為：應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款次數(shù)=應收賬款平均余額×360÷銷售收入凈額
應收賬款周轉天數(shù)是一個反指標，周轉天數(shù)越少，周轉次數(shù)越多，說明應收賬款的變現(xiàn)能力越強，企業(yè)應收賬款的管理水平越高;周轉天數(shù)越多，周轉次數(shù)越少，說明應收賬款的變現(xiàn)能力越弱，企業(yè)應收賬款的管理水平越低。
2.存貨周轉率
存貨周轉率是反映存貨周轉速度的比率，也有兩種表示方法：存貨周轉次數(shù)和存貨周轉天數(shù)。
(1)存貨周轉次數(shù)的計算及評價
存貨周轉次數(shù)反映年度內存貨平均周轉的次數(shù)，計算公式為：
存貨周轉次數(shù)=銷貨成本÷平均存貨
其中，平均存貨=(期初存貨+期末存貨)÷2
存貨周轉次數(shù)越多，說明存貨周轉快，企業(yè)實現(xiàn)的利潤會相應增加，企業(yè)的存貨管理水平越高;存貨周轉次數(shù)越少，說明企業(yè)占用在存貨上的資金越多，存貨管理水平越低。
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