2022年，將有一批新的稅收政策開(kāi)始施行，也有一些既有政策延續(xù)執(zhí)行，為方便讀者了解這些政策，本期小快根據(jù)政策施行日期進(jìn)行了分類(lèi)梳理。
一、2022年1月1日起施行的政策
公告一：
主要內(nèi)容
2022年1月1日～2025年12月31日，符合條件的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月，下同)內(nèi)按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。
企業(yè)招用符合條件的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%。
實(shí)操提醒
適用該優(yōu)惠政策的主體，須為建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員。上述人員具體包括：
1、納入全國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；
2、在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；
3、零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；
4、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度指畢業(yè)所在自然年，即1月1日～12月31日。
與此同時(shí)，適用主體扣減稅費(fèi)有順序要求，應(yīng)依次扣減：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
公告二：
主要內(nèi)容
2022年1月1日起，繼續(xù)擴(kuò)大納稅信用修復(fù)范圍，支持破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)，有效銜接納稅信用評(píng)價(jià)與“首違不罰”制度。
實(shí)操提醒
1、新增了對(duì)嚴(yán)重失信行為和破產(chǎn)重整企業(yè)的納稅信用修復(fù)情形。企業(yè)符合納稅信用修復(fù)條件，可填寫(xiě)《納稅信用修復(fù)申請(qǐng)表》，對(duì)當(dāng)前的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。
2、明確了在重整或和解程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償后，管理人或破產(chǎn)企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出納稅信用修復(fù)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)人民法院出具的批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書(shū)評(píng)價(jià)其納稅信用級(jí)別。
3、明確自2021年度納稅信用評(píng)價(jià)起，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)。
公告三：
主要內(nèi)容
將進(jìn)口食品境外生產(chǎn)企業(yè)的注冊(cè)范圍擴(kuò)展至全類(lèi)別食品的生產(chǎn)企業(yè)。
調(diào)整企業(yè)注冊(cè)方式?；趯?duì)食品的原料來(lái)源、生產(chǎn)加工工藝、食品安全歷史數(shù)據(jù)、消費(fèi)人群、食用方式等因素分析，并結(jié)合國(guó)際慣例，海關(guān)對(duì)18類(lèi)食品的境外生產(chǎn)企業(yè)采用“官方推薦注冊(cè)”模式，對(duì)18類(lèi)以外其他食品的境外生產(chǎn)企業(yè)采用程序較為簡(jiǎn)化的“企業(yè)自主申請(qǐng)”模式等。
實(shí)操提醒
本規(guī)定自2022年1月1日起施行。此前的《進(jìn)口食品境外生產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)實(shí)施目錄》較為寬泛，而實(shí)際操作當(dāng)中，滿(mǎn)足條件的企業(yè)和食品越來(lái)越多，因此，能動(dòng)態(tài)調(diào)整、以國(guó)別、具體產(chǎn)品為核心的多個(gè)小目錄，更符合實(shí)際發(fā)展情況。今后，食品進(jìn)出口行業(yè)的合規(guī)人員，要習(xí)慣于在線查詢(xún)，而不能繼續(xù)沉浸在報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)大全等紙質(zhì)的資料當(dāng)中。因?yàn)椋瑢?shí)務(wù)中，上周簽約時(shí)還在目錄當(dāng)中的企業(yè)，下周報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)可能就出局了。
二、2022年7月1日起開(kāi)始施行！
公告一：
文件名稱(chēng)
《中華人民共和國(guó)印花稅法》
主要內(nèi)容
印花稅法自2022年7月1日起施行，1988年8月6日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》同時(shí)廢止。
實(shí)操提醒
印花稅法有以下幾個(gè)重大變化：
1、減少了征稅范圍，對(duì)權(quán)利、許可證照不再單獨(dú)征收印花稅。
2、降低了稅率，承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同(現(xiàn)并入建筑合同)、運(yùn)輸合同從萬(wàn)分之五降為萬(wàn)分之三；商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)從萬(wàn)分之五降低為萬(wàn)分之三；營(yíng)業(yè)賬簿從萬(wàn)分之五降為萬(wàn)分之二點(diǎn)五。
3、明確了應(yīng)稅合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上列明的增值稅稅款不作為計(jì)繳印花稅依據(jù)。
4、取消了尾數(shù)規(guī)定，直接按實(shí)際計(jì)算稅額納稅。
5、新增了印花稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定，納稅人為境外單位或者個(gè)人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，由納稅人自行申報(bào)繳納印花稅，具體辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。
三、定了，1月征期延長(zhǎng)！稅務(wù)局剛剛通知！
稅局明確：1月1日至3日放假3天，1月申報(bào)納稅期限順延至1月19日。
四、小規(guī)模1%延長(zhǎng)到2022年！
正式延期文件未出，1月1號(hào)起按什么征收率開(kāi)票？官方給出了明確答復(fù)：
五、個(gè)稅變了！年終獎(jiǎng)優(yōu)惠再延期！
為減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會(huì)議決定：
1、將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。
2、將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。
3、將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)計(jì)稅政策延至2022年底。
六、又可以少交稅了！國(guó)家剛剛宣布！
近期，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在北京舉行，會(huì)議明確：明年，實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策！
會(huì)議中指出2022年工作重點(diǎn)：實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策，強(qiáng)化對(duì)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、制造業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)化解等的支持力度，適度超前開(kāi)展基礎(chǔ)設(shè)施投資。
會(huì)議中提到實(shí)施“新”的減稅降費(fèi)政策，而非繼續(xù)延長(zhǎng)已有的政策，說(shuō)明2022年將會(huì)有新的優(yōu)惠政策出臺(tái)。