近日，安徽警方聯(lián)合市稅務局稽查分局，成功破獲“5.18”石化、黃金領域特大系列虛開增值稅專用發(fā)票案件，涉案金額高達2000億元！
一、史上第二大虛開案告破，涉及2000億！
2020年3月份，滁州市公安局瑯琊分局在工作中掌握重要線索，注冊地為滁州瑯琊區(qū)的厚成公司從上海某金屬材料有限公司取得的增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大且抵扣異常，有涉案嫌疑。
警方實地調查發(fā)現(xiàn)，厚成公司取得的增值稅專用發(fā)票只有上海某金屬材料公司，開出的增值稅專用發(fā)票只有山東某物流公司，存在變票現(xiàn)象，同時銀行流水也是反映即進即出，整進整出，存在重大虛開增值稅專用發(fā)票犯罪嫌疑。
經偵查查明，自2014年以來，該團伙在無實際生產經營的情況下，注冊多個空殼公司。
根據買方需求大量對外虛開增值稅專用發(fā)票，受票單位遍布多個省市，范圍包括有色金屬類、建材類、燃油類等類別，涉及虛開企業(yè)160余家，發(fā)票數(shù)量40余萬份，涉案金額價稅合計已達2000億元。
據可查資料顯示，此案是我國史上第二大虛開發(fā)票案（史上第一大案：浙江紹興特大虛開發(fā)票、騙稅、非法買賣外匯案件，涉案金額高達4800余億元）。
黃金票虛開問題由來已久，經過多年打擊已大大減少。但近年來黃金票在深圳、上海等地又出現(xiàn)復蘇跡象，引發(fā)系列虛開案。
由于“黃金票”虛開手段較為隱蔽且黃金都是真實從上海黃金交易所采購取得，開出“黃金票”公司的進項發(fā)票也是基于真實業(yè)務從上海黃金交易所取得。因此其并不像一般的空殼暴利虛開案件—樣常見，尤其是在2015年6月國家稅務總局、公安部聯(lián)合下發(fā)《關于開展打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪專項行動的通知》(以下簡稱《通知》)之前，在媒體、網絡上鮮有“黃金票”虛開的新聞報道。
深圳為我國主要的黃金制品加工、生產、銷售地，聚集大量大中小黃金飾品企業(yè)，而個人消費者購買黃金飾品不需要發(fā)票，隨導致黃金富裕票虛開盛行。而上海為黃金交易所所在地，當?shù)鼐奂舜罅抠F金屬、合金加工企業(yè)，利用富裕黃金票“變票”為電解銅等合金制品再對外虛開的問題較為嚴重。
黃金票的虛開流程：
（1）先通過上海黃金交易所會員從交易所購買黃金，獲取黃金發(fā)票，作為進項稅額抵扣憑證；
（2）再將黃金以低價賣給不需要發(fā)票的個人或煉廠等，回籠資金；
（3）同時，向各地的空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)票貨分離；
（4）最后，由空殼公司按用票單位需求，變更品名再度進行虛開， 并收取手續(xù)費，從而達到虛開獲利目的。
在此，小快提醒各位老板，千萬不要心存僥幸，知法犯法！下面就一起來看一下發(fā)票的重點檢查方面以及虛開發(fā)票的后果。
二、重點檢查7個方面
1、發(fā)票是否填寫購買方納稅人識別號；
2、稅率適用是否正確；
3、發(fā)票內容是否與實際業(yè)務相符；
4、籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票一律不行；
5、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票；
6、開具培訓會議清單，必須由酒店系統(tǒng)開具并加蓋發(fā)票專用章，其他途徑開具的清單無效；
7、發(fā)票章蓋的不規(guī)范一律不許。
那財務如果收到了假發(fā)票應該怎么做呢？
（1）審核票面
發(fā)票都會有自身的防偽系統(tǒng)，因此我們可以利用辨別假鈔的方式觀察其水印。另外查看稅號、代碼、單位等細節(jié)，也必須要做到。
（2）查看印章
一般來說，開具虛假發(fā)票的單位為了降低風險，減輕責任，會將印章加蓋的較為模糊。所以印章不清晰，財務人員就需要小心了。
（3）直接查詢
我們可以根據發(fā)票名稱、發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，登錄當?shù)囟悇站止倬W進行查詢。只要是真的發(fā)票，都可以在網上查詢到。當然了如果還不放心，可以攜帶相關材料前往稅務機關查詢。
如果財務人員發(fā)現(xiàn)自己收到的發(fā)票為假發(fā)票，應該及時采取措施進行補救。財務人員要把收到假發(fā)票的情況，第一時間告訴領導，并通知報銷者或開票方再次開具合規(guī)的發(fā)票。如果對方不同意，那么一定要征得領導同意后，向當?shù)囟悇站峙e報。
財務人員如果無所作為，那么當稅務局查到發(fā)票為虛假發(fā)票時，非惡意收取虛假發(fā)票的公司需要補稅。而財務人員則需要承擔連帶的過失責任，并進行相應的賠償。
三、虛開發(fā)票的具體行為
1、為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
2、讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
3、介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
開發(fā)票可以分為開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩大類。
所以有以下行為的也算是虛開發(fā)票：
（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、
介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；
（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票；
（3）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。
四、虛開發(fā)票，后果嚴重！
1、受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，進行偷稅的，稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，構成犯罪的依法追究刑事責任。
2、虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得并處以罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
3、三年以下有期徒刑、拘役量刑格
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數(shù)額每增加3000元或實際被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元，刑期增加一個月。
4、三年以上十年以下有期徒刑量刑格
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節(jié)的，基準刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數(shù)額每增加6000元或實際被騙取的稅款數(shù)額每增加3000元，刑期增加一個月。
5、十年以上有期徒刑量刑格
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準刑為有期徒刑十年；虛開的稅款數(shù)額每增加1萬元或實際被騙取的稅款數(shù)額每增加5000元，刑期增加一個月。
那么什么行為不算虛開發(fā)票呢？
1、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；
2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據；
3、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。