在每年的1-5月份企業(yè)法人應(yīng)該就企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。
然后在稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)站填寫(xiě)納稅申報(bào)表，之后進(jìn)行繳清或退稅操作就完事啦！
匯算清繳雖然說(shuō)起來(lái)容易，但實(shí)際操作時(shí)有好多細(xì)節(jié)點(diǎn)要特別注意，尤其是以下幾點(diǎn)！
一、納稅事項(xiàng)調(diào)整要注意！
就跟做數(shù)學(xué)題一樣，同一筆賬也有多種算法，而會(huì)計(jì)法與稅法對(duì)一些納稅事項(xiàng)的處理就不盡相同，這會(huì)導(dǎo)致兩種方法算出來(lái)的公司年度利潤(rùn)不一樣。
所以在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，不能圖省事就照搬之前的會(huì)計(jì)記錄，應(yīng)當(dāng)做相應(yīng)納稅事項(xiàng)的調(diào)整。
二、稅前扣除莫忘了！
包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、準(zhǔn)備金、不征稅收入、免稅收入、投資損失、稅收優(yōu)惠、公益捐贈(zèng)等（稅前扣除越多，算出來(lái)的利潤(rùn)越低，需要繳納的稅金越低哦）。
三、說(shuō)一千道一萬(wàn)，填表才是硬道理，原則3+X(怎么趕腳像高考)。
國(guó)稅幾乎都在網(wǎng)上填寫(xiě)，地稅根據(jù)不同的地方規(guī)定可在網(wǎng)上填寫(xiě)也可紙質(zhì)文件填寫(xiě)，可在國(guó)稅總局官網(wǎng)或當(dāng)?shù)氐囟惥止倬W(wǎng)里進(jìn)行下載打印。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》
這是“目錄”表，選擇題為主（慎重選擇，不要靠猜）。
《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）》
這是主要反映納稅人的基本信息。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）（A100000）》
這是主表，整個(gè)計(jì)稅流程和結(jié)果都在這張表里展示。
上面這三張表是一定要填的，其它的表公司根據(jù)自己的情況選填，不過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表系列的下面這五張表只要有發(fā)生，即使不需要調(diào)整納稅項(xiàng)目也是需要填的。
《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）》
涉及職工薪酬的，多數(shù)公司都需要填寫(xiě)（哪家公司不發(fā)工資？）。
《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表（A105070）》
有捐贈(zèng)動(dòng)作的納稅人需要填寫(xiě)。不過(guò)全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不用在本表填報(bào)。比如，汶川地震的公益性捐贈(zèng)是允許全額扣除的，不用在這張表中填寫(xiě)。
《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）》
資產(chǎn)折舊在上一年度的攤銷(xiāo)費(fèi)用是可以稅前扣除的，需要填寫(xiě)此表。
《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）》
就像上面說(shuō)的一樣，如果發(fā)生災(zāi)害有資產(chǎn)損失的（當(dāng)然，不光自然災(zāi)害會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失），需要填寫(xiě)此表。
《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105120）》
保險(xiǎn)、證券、期貨、金融等行業(yè)有準(zhǔn)備金概念，需要填寫(xiě)此表。
另外如果貴公司滿足所得稅優(yōu)惠政策條件還需要填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A107040）》這張表。還有好多其它表，視情況而填。
四、都說(shuō)0是最偉大的發(fā)明，不要小瞧它哦！
沒(méi)有數(shù)據(jù)的項(xiàng)不能空著，需要填0（不然人家以為你是忘了呢）。
新公司資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)就填寫(xiě)企業(yè)開(kāi)業(yè)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，記住不能填0。
在申報(bào)表的主表中，即使企業(yè)是虧損的，在應(yīng)納稅所得額這一欄也不能填負(fù)數(shù)，應(yīng)該填０（政府不能倒貼?。?。
五、匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多繳了怎么退稅？
在相關(guān)稅務(wù)局官網(wǎng)下載和填寫(xiě)《退稅（抵稅）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)》，并提供稅務(wù)部門(mén)要求的其它資料到辦稅大廳進(jìn)行申請(qǐng)。
退稅按規(guī)定是納稅主體在匯算清繳之日算起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)了都可以申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)后一般情況15天以內(nèi)能完成到賬。
企業(yè)是在年中開(kāi)業(yè)，或者在年終結(jié)業(yè)，匯算清繳怎么算？
填申報(bào)表時(shí)，從開(kāi)業(yè)當(dāng)月1號(hào)開(kāi)始至年底需要填寫(xiě)。
舉個(gè)栗子：10月16號(hào)開(kāi)業(yè)，匯算填表時(shí)從10月1號(hào)開(kāi)始填。
終止?fàn)I業(yè)之后60天內(nèi)必須進(jìn)行匯算清繳。
舉個(gè)栗子：5月16號(hào)結(jié)業(yè)，則7月15號(hào)之前需要完成匯算清繳。
企業(yè)因自然災(zāi)害（如地震）資產(chǎn)受到損失的怎么算，匯算清繳可以延期嗎？
核算清楚損失，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后，得到批準(zhǔn)后，就可以進(jìn)行稅前扣除了（這樣可以少交一些稅），影響到匯算清繳期限的，可以申請(qǐng)延期。
企業(yè)所得稅申報(bào)資料送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，他們會(huì)來(lái)查賬嗎？
只要你送去的申報(bào)資料無(wú)漏洞，一般不會(huì)。
零申報(bào)企業(yè)，要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？
也是需要的，不過(guò)零申報(bào)是有時(shí)間限制的，一般不能連續(xù)超過(guò)六個(gè)月（超過(guò)六個(gè)月工商局會(huì)吊銷(xiāo)你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照），不然稅務(wù)稽查部門(mén)就很容易注意到您的公司。