然后在稅務(wù)部門網(wǎng)站填寫納稅申報(bào)表，之后進(jìn)行繳清或退稅操作就完事啦！

匯算清繳雖然說起來容易，但實(shí)際操作時(shí)有好多細(xì)節(jié)點(diǎn)要特別注意，尤其是以下幾點(diǎn)！

一、納稅事項(xiàng)調(diào)整要注意！

就跟做數(shù)學(xué)題一樣，同一筆賬也有多種算法，而會計(jì)法與稅法對一些納稅事項(xiàng)的處理就不盡相同，這會導(dǎo)致兩種方法算出來的公司年度利潤不一樣。

所以在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，不能圖省事就照搬之前的會計(jì)記錄，應(yīng)當(dāng)做相應(yīng)納稅事項(xiàng)的調(diào)整。

二、稅前扣除莫忘了！

包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、準(zhǔn)備金、不征稅收入、免稅收入、投資損失、稅收優(yōu)惠、公益捐贈(zèng)等（稅前扣除越多，算出來的利潤越低，需要繳納的稅金越低哦）。

三、說一千道一萬，填表才是硬道理，原則3+X(怎么趕腳像高考)。

國稅幾乎都在網(wǎng)上填寫，地稅根據(jù)不同的地方規(guī)定可在網(wǎng)上填寫也可紙質(zhì)文件填寫，可在國稅總局官網(wǎng)或當(dāng)?shù)氐囟惥止倬W(wǎng)里進(jìn)行下載打印。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》

這是“目錄”表，選擇題為主（慎重選擇，不要靠猜）。

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）》

這是主要反映納稅人的基本信息。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）（A100000）》

這是主表，整個(gè)計(jì)稅流程和結(jié)果都在這張表里展示。

上面這三張表是一定要填的，其它的表公司根據(jù)自己的情況選填，不過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表系列的下面這五張表只要有發(fā)生，即使不需要調(diào)整納稅項(xiàng)目也是需要填的。

《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）》

涉及職工薪酬的，多數(shù)公司都需要填寫（哪家公司不發(fā)工資？）。

《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表（A105070）》

有捐贈(zèng)動(dòng)作的納稅人需要填寫。不過全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不用在本表填報(bào)。比如，汶川地震的公益性捐贈(zèng)是允許全額扣除的，不用在這張表中填寫。

《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）》

資產(chǎn)折舊在上一年度的攤銷費(fèi)用是可以稅前扣除的，需要填寫此表。

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）》

就像上面說的一樣，如果發(fā)生災(zāi)害有資產(chǎn)損失的（當(dāng)然，不光自然災(zāi)害會導(dǎo)致資產(chǎn)損失），需要填寫此表。

《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105120）》

保險(xiǎn)、證券、期貨、金融等行業(yè)有準(zhǔn)備金概念，需要填寫此表。

另外如果貴公司滿足所得稅優(yōu)惠政策條件還需要填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A107040）》這張表。還有好多其它表，視情況而填。

四、都說0是最偉大的發(fā)明，不要小瞧它哦！

沒有數(shù)據(jù)的項(xiàng)不能空著，需要填0（不然人家以為你是忘了呢）。

新公司資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，記住不能填0。

在申報(bào)表的主表中，即使企業(yè)是虧損的，在應(yīng)納稅所得額這一欄也不能填負(fù)數(shù)，應(yīng)該填０（政府不能倒貼?。?。

五、匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多繳了怎么退稅？

在相關(guān)稅務(wù)局官網(wǎng)下載和填寫《退稅（抵稅）申請審批確認(rèn)書》，并提供稅務(wù)部門要求的其它資料到辦稅大廳進(jìn)行申請。

退稅按規(guī)定是納稅主體在匯算清繳之日算起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)了都可以申請退稅，申請后一般情況15天以內(nèi)能完成到賬。