小規(guī)模納稅人和一般納稅人簡(jiǎn)介：
一般剛成立的公司都注冊(cè)的是小規(guī)模納稅人，當(dāng)業(yè)務(wù)做到一定規(guī)模的時(shí)候，可以申請(qǐng)成為一般納稅人。
小規(guī)模納稅人只能開普票，一般納稅人既可以開普票，也可以開專票，專票的好處在于可以用進(jìn)項(xiàng)抵掉一部分稅。
當(dāng)企業(yè)越做越大，銷售額越多的時(shí)候，就應(yīng)該盡早的申請(qǐng)成為一般納稅人。
Tips：申請(qǐng)一般納稅人需要滿足什么條件？
首先，要有一個(gè)實(shí)際辦公的地址；其次，符合以下條件：
a.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；
b.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上；
c.現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上。
二者繳納的增值稅稅率不同
增值稅，顧名思義就是要對(duì)增值額進(jìn)行征稅，也就是對(duì)買賣價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來源。
需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計(jì)算的。以下是兩種類型納稅人的稅率：
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稅率 |
是否可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 |
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一般納稅人 |
17% |
銷售或進(jìn)口貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) |
是 |
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13% |
銷售或進(jìn)口稅法列舉的五類貨物（自2017年7月1日起，稅率改為11%） |
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11% |
提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù) |
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6% |
提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)之外）、增值電信服務(wù) |
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3% |
一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征稅適用 |
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0 |
納稅人出口貨物 |
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小規(guī)模納稅人 |
3% |
否 |
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計(jì)算公式：
一般納稅人：增值稅=（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）×相應(yīng)稅率
小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項(xiàng)×3%
舉例：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用17%的稅率。該企業(yè)以90萬的價(jià)格進(jìn)了一批貨，加工后以100萬的價(jià)格賣了出去。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：（100-90）×17%＝1.7萬。
而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%＝3萬。
這時(shí)候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳一些稅。
二者的納稅周期不同：
小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期（即1月、4月、7月、10月），并自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)上一季度的稅款。
一般納稅人按月報(bào)稅，每月的1-15號(hào)申報(bào)上個(gè)月的稅，遇到國(guó)家法定節(jié)假日，可以順延。具體情況請(qǐng)關(guān)注并查詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)的網(wǎng)站公告。
Tips：零申報(bào)
小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。