我們國家呢是鼓勵技術創(chuàng)新的，對于高新技術企業(yè)在各項政策上都有一定的優(yōu)惠,下面小編將為大家介紹國家高新技術企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

那什么樣的企業(yè)才算是國家高新技術企業(yè)呢？國家高新技術企業(yè)全稱為“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：

1、產品或者服務屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

2、研究開發(fā)費用占銷售收入、高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

3、高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。

以上條件的具體要求大家可參照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火[2016]32號）

那國家高新技術企業(yè)有些什么稅收優(yōu)惠政策呢？通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自頒發(fā)之日起有效期為三年，企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠。這里主要介紹兩個稅收優(yōu)惠：

1、根據《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

這里需要注意的是，必須是經過省級高新技術企業(yè)認定管理機構認定的高新技術企業(yè)才可以享受這項優(yōu)惠。

例如，某納稅人2017年1月取得高新技術企業(yè)資格證書，則2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時不可以享受該優(yōu)惠，2017年可以享受。

2、財稅【2015】63號文件規(guī)定，高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

這一點就和我們一般的企業(yè)不一樣，一般的企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，企業(yè)所得稅前的扣除標準是不超過工資薪金總額2.5%的部分。

3、根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

在這里我們要提醒一點，在今年發(fā)布的財稅[2017]34號文件里面有規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

但是這個條例針對的是科技型中小企業(yè)，高新技術企業(yè)并不一定就是科技型中小企業(yè)，如果取得高新技術企業(yè)資格認定，還需符合一定的條件才屬于科技型中小企業(yè)，因此這里要進行注意區(qū)分。

4、2008年1月1日（含）之后，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內完成登記注冊的國家高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

例如，深圳市福田區(qū)甲公司2011年1月取得高新技術企業(yè)資格，甲公司于當年取得第一筆生產經營收入，則甲公司2011、2012年免繳企業(yè)所得稅。2013、2014、2015年按25%減半繳納企業(yè)所得稅。

需要注意的是，企業(yè)同時在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)以外的地區(qū)從事生產經營的，應當單獨計算其在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

由此可以看出，國家對于高新技術企業(yè)的支持力度還是挺大的，如果企業(yè)符合高新技術企業(yè)的認定條件了，相關稅收優(yōu)惠具體又應該如何辦理呢？

首先，需要享受國家高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，應向稅務機關辦理備案。第一種，享受國家高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案，每年履行備案手續(xù)；第二種，享受過渡性優(yōu)惠政策的企業(yè)，在享受優(yōu)惠起始年度匯算清繳前備案，在減免稅起止時間內，享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。

那辦理優(yōu)惠備案具體要提交哪些資料？

企業(yè)辦理優(yōu)惠備案，需提供《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》、《高新技術企業(yè)資格證書》到主管稅務機關進行辦理。其他資料納稅人留存?zhèn)洳榧纯桑敿氋Y料可參見國家稅務總局公告2015年第76號附件1.

如果高新技術企業(yè)資格期滿，還能享受所得稅稅收優(yōu)惠嗎？

自2016年1月1日起，取消高新技術企業(yè)資格復核。高新技術企業(yè)資格期滿當年內，在通過重新認定之前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳稅款。

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